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中小企業知識百問百答76-80
發布時間:2015-09-06 來源:中小企業服務平臺 作者:田桂芳 網絡編輯:田桂芳 瀏覽次數:4927 次

 

76.軟件生產企業、集成電路設計企業可享受什么稅收優惠?

根據《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅[2008]1號)和《國務院關于印發進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的通知》(國發[2011]4號):

(1)對我國境內新辦集成電路設計企業和符合條件的軟件企業,經認定后,自獲利年度起,享受企業所得稅“兩免三減半”優惠政策。即自獲利年度起,第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。

 (2)軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款,由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產,不作為企業所得稅應稅收入,不予征收企業所得稅。

(3)國家規劃布局內的重點軟件生產企業,如當年未享受免稅優惠的,減按l0%的稅率征收企業所得稅。

(4)軟件生產企業的職工培訓費用,可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

(5)增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策;增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產品可享受上述增值稅即征即退政策;納稅人受托開發軟件產品,著作權屬于受托方的征收增值稅,著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅;對經過國家版權局注冊登記,納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的,不征收增值稅。

(6)對符合條件的軟件企業和集成電路設計企業從事軟件開發與測試,系統集成、咨詢和運營維護,集成電路設計等業務,免征營業稅,并簡化相關程序。

(7)經認定的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業的進口料件,符合現行法律法規規定的,可享受保稅政策。

77.享受軟件產品增值稅即征即退政策應當具備哪些條件?

享受軟件產品增值稅即征即退政策應當具備兩個條件:

1.取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料;

 2.取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

78.技術合同收入可以享受哪種稅收優惠政策?

根據《財政部、國家稅務總局(關于貫徹落實中共中央國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定)有關稅收問題的通知》(財稅字[1999]273號),對單位和個人(包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入,免征營業稅。

79.技術轉讓收入可享受的所得稅減免政策是什么?

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條規定,企業符條件的技術轉讓所得可以免征、減征企業所得稅。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十條規定,所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

80.技術轉讓收入減免征企業所得稅應符合哪些條件?

根據《關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號),享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件:

 1·享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業;

 2.技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍;

     3.境內技術轉讓經省級以上科技部門認定:

     4.向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定;

     5.國務院稅務主管部門規定的其他條件。

 企業發生技術轉讓,應在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理減免稅備案手續時,完成技術合同認定并提交省級以上科技部門出具的技術合同登記證明。

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